gestión de riesgos y compliance corporativo

¿Auditoría forense? 

En palabras de Miguel Antonio Cano y Danilo Lugo, la Auditoría Forense puede definirse como: Una auditoría especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas. Es, en términos contables, la ciencia que permite reunir y presentar información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, para que sea aceptada por una corte o un juez en contra de los perpetradores de un crimen económico.

La Auditoría Forense nace como parte de una serie de regulaciones emanadas, en 1972, por la Securities and Exchange Commission (SEC), que empezó a darle mayor importancia al análisis del fraude en la información contable, debido al incremento en la cantidad de anomalías financieras perpetradas por grandes empresas multinacionales y fraudes dentro del mismo gobierno estadounidense (Olman Rímola 2016).

¿cuÁndo aplicarla?

Cuando hay presunción o detección de un fraude interno y/o un fraude externo relacionado con: Los estados financieros de una entidad, La administración, Lo tributario y, Legitimación de capitales, Procesos de fusiones, Liquidación de sociedades, Disputas entre socios, Cada vez que se necesite determinar un hecho de naturaleza económica.

¿prueba EN JUICIO?

El Auditor Forense debe tener la capacidad de transmitir y defender, de forma clara y concisa, todos los pasos ejecutados para llegar a la conclusión que se está presentando ante el juez o el tribunal de arbitramiento. En ese momento, el auditor forense deberá declarar detalladamente acerca de los hechos objeto de investigación y que son de su conocimiento.

 

¿CÓMO SE EJECUTA?

Generalmente el proceso de realizar una Auditoria Forense se enfoca generalmente en 5 fases las cuales se detallan a continuación: Fase I: Planificación, Fase II: Levantamiento de Información, Fase III: Investigación del Caso, Fase IV: Evaluación de los Resultados, Fase V: Elaboración de Reportes.

 

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